Государство возлагает на автовладельцев обязательство по уплате транспортного налога. В НК РФ ему посвящена 28 глава. На размер обязательного платежа влияет мощность транспортного средства и место регистрации. Однако законодательством предусмотрен ряд льгот, которые позволяют снизить размер налога или вовсе его не платить.
Скрыть содержание
- Можно ли законно избежать уплаты ТН, как именно?
Какой транспорт не признается объектом налогообложения? Кто из граждан освобождается от удержания? Какие лица имеют право на льготы?- В каких еще случаях автомобили не облагаются ТН?
- Что будет, если пытаться обойти закон и уйти от уплаты?
Можно ли законно избежать уплаты ТН, как именно?
Транспортный налог (ТН) является региональным, поэтому в НК РФ определены только общие положения налогообложения, а все особенности уплаты, включая перечень действующих льгот, устанавливаются на региональном уровне соответствующими законами.
Автовладельцы могут в рамках закона снизить для себя размер налога следующими способами:
- Регистрация авто на лицо, относящееся к льготной категории. Среди граждан законодательством определяется перечень лиц, которые имеют льготы на уплату транспортного налога. Полный перечень устанавливается в каждом субъекте РФ отдельным нормативным актом.
Например, в столице категории льготников определены в ст. 4 Закона от 09.07.2008 № 33 “О транспортном налоге”, а в Нижегородской области – ст. 7 Закона от 28.11.2002 № 71-З.
- Регистрация авто в регионе с более низкими налоговыми ставками. Размер платежа зависит от места регистрации ТС. Например, в Курской области ставка для автомобилей с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. оставляет 35 руб (ст.2 Закона № 44-ЗКО), а в Ингушетии для таких же авто ставка – 7 руб. (ст. 2 Закона №43-РЗ).
Ставка зависит от места регистрации самого собственника. Автовладельцу необходимо зарегистрироваться по месту жительства в другом регионе и поставить по этому адресу на учет машину. Многие регистрируют ТС на своих родственников, проживающих в более выгодных для уплаты налога регионах.
- Покупка маломощного автомобиля. Вот какая мощность авто транспортным налогом не облагается в ряде регионов страны:
- Оренбургская область – до 100 л.с. (ст. 6 Закона от 16.11.2002 №322/66-III-ОЗ).
- Кабардино-Балкарская республика – авто с мощностью до 100 л.с старше 10 лет (ст. 6 Закона от 28.11.2002 №83-РЗ).
Транспортный налог подлежит уплате вне зависимости от того, эксплуатирует владелец автомобиль или нет.Какой транспорт не признается объектом налогообложения?
Перечень ТС, за которые транспортный налог платить не требуется, установлен в п.2 ст. 358 НК РФ. Вот на какие машины не платится ТН:
- лодки (весельные и моторные), оборудованные маломощным двигателем (до 5 л.с.);
- авто, переоборудованные под потребности людей с инвалидностью, а также легковые машины с двигателем до 100 л.с., которые получены через органы соцзащиты;
- морские и речные суда, занимающиеся промыслом;
- морские, речные, воздушные суда, выполняющие перевозку пассажиров и грузов, которые принадлежат перевозчикам;
- ТС, занятые в сельском хозяйстве (тракторы, молоковозы и прочее), зарегистрированные на сельхозпроизводителей;
- ТС, находящиеся в собственности органов военной службы входят в число автомобилей, не облагающихся ТН;
- авто в розыске и розыск которых уже прекращен при наличии подтверждающей документации;
- транспорт авиации и медслужбы;
- морские суда, плавучие платформы и установки.
Владельцы всех вышеперечисленных транспортных средств имеют право на освобождение от уплаты транспортного налога в полном размере.
В п. 3 ст. 361 НК РФ указано, что налоговые ставки могут меняться с учетом количества лет, прошедших с момента выпуска ТС. Это означает, что льготы по уплате транспортного налога на автомобили, которым, например, более 10 или 25 лет, устанавливаются в каждом регионе отдельно, то есть какого года машины не облагаются ТН – зависит от региона.
Так, если в субъекте РФ принят нормативный акт, в котором прописаны такие льготы, то автомобиль определенного возраста может не относиться к объектам налогообложения. Например, согласно Закону Воронежской области от 11.06.2003 №28-ОЗ освобождаются от уплаты транспортного налога лица, владеющие автомобилями, выпущенными более 25 лет назад с мощностью до 100 л.с.
Кто из граждан освобождается от удержания?
Льготные категории лиц в НК РФ не установлены, их перечень указывается в региональных нормативных актах и может отличаться в зависимости от субъекта страны. Но в основной массе на территории РФ к числу тех, кто освобожден от уплаты автоналога, относятся следующие категории граждан:
- инвалиды и ветераны войны, бывшие узники фашистских лагерей, ветераны труда;
- герои России и Советского Союза, а также лица, имеющие Орден Славы независимо от степени;
- ветераны боевых действий и инвалиды войны;
- лица, которым присвоена 1, 2 группа инвалидности;
- граждане, пострадавшие в результате Чернобыльской катастрофы;
- лица, которые участвовали в устранении последствий аварий, возникших при испытании ядерного оружия;
- родители детей инвалидов и многодетные отцы и матери.
Полное освобождение от уплаты налога предоставляется льготникам только на одно транспортное средство в их собственности.Подробнее о льготах на уплату транспортного налога и о том, кто может быть освобождён от налога, читайте в нашей статье.
Какие лица имеют право на льготы?
В соответствии со ст. 356 НК РФ в субъектах РФ могут предусматриваться различные льготы для налогоплательщиков и устанавливаться основания для их использования. Так, к льготникам в различных регионах страны относятся следующие категории граждан:
- пенсионеры, за исключением тех, кто получил право выхода на пенсию в более раннем возрасте, льготы могут быть выражены в снижении размера платежа при соблюдении требований относительно мощности ТС;
- многодетные семьи – льгота предоставляется отцу или матери на один автомобиль не мощнее 150 л.с.;
- инвалиды – льготы распространяются на людей с инвалидностью, а также на родителей, воспитывающих ребенка-инвалида, но лица с 3 группой имеют льготы не во всех регионах;
- военные пенсионеры – скидки на оплату транспортного налога предоставляются в республике Карелия и Мурманской области;
- ветераны боевых действий – льготы установлены примерно в каждом третьем регионе страны, могут выражаться в скидке или полном освобождении;
- ветераны труда – как правило, размер льготы составляет 50-100% и действует на одно авто мощностью до 150 л.с (о том, как оформить льготу ветеранам труда и боевых действий, можно узнать тут).
Также в некоторых регионах к льготной категории могут быть причислены лица, имеющие в собственности авто мощностью не более 150 л.с.
Кроме того, от уплаты транспортного налога могут освобождаться и организации. Так, например, в Кемеровской области освобождаются от уплаты реабилитационные детские центры, а в Тюменской области – образовательные организации.
В каких еще случаях автомобили не облагаются ТН?
Кроме льгот, которые предоставляются определенным категориям граждан, право на освобождение от налогообложения получают и другие лица при наличии определенных обстоятельств.
Угон авто
Согласно п. 7 ст. 358 НК РФ автовладельцы могут не платить транспортный налог, если их авто находится в розыске или розыск уже прекращен, начиная с месяца, когда было получено обращение об угоне, и заканчивая месяцем, когда розыскные мероприятия были окончены.
Факт угона или кражи должен быть документально подтвержден.Иностранные номера
За автомобили с иностранными номерами налог не взимается, так как машина зарегистрирована в другом государстве, то и налог оплачивается на нее в другой стране.
Есть некоторые ограничения по времени пребывания, автомобиль на территории РФ может находиться только в течение полугода, а по прошествии этого срока потребуется вновь пересечь границу или зарегистрировать машину в РФ, в противном случае автовладельцу будет назначен административный штраф в соответствии со ст. 19.22 КоАП РФ.
Транзит
Транспортный налог начинает начисляться только при постановке авто на учет (ст. 357 НК РФ). Знаки транзит выдаются в следующих случаях:
- для вывоза ТС за пределы страны на постоянное пребывание;
- при перегоне авто на другой завод для дальнейшей укомплектования;
- при перегоне для продажи.
Во всех случаях действия с ТС происходят или до постановки на учет или после снятия с регистрации. То есть наличие транзитных номеров не говорит о регистрации, а, соответственно, налог не взимается.
Если срок действия транзитных номеров окончен, налог будет начисляться только в том случае, если собственник поставил авто на учет.
Лизинг
По договору лизинга транспортное средство, приобретаемое физическим или юридическим лицом, регистрируются одной из сторон сделки (лизингополучателем или лизингодателем) по письменному соглашению (п.2. ст.20 Закона от 29.10.1998 № 164- ФЗ). Так как автомобиль проходит процедуру регистрации, то уплата транспортного налога должна происходить на общих основаниях.
Если автомобиль находится в собственности лизингодателя, но не зарегистрирован на него в ГИБДД, а по договору лизинга передан в пользование и временно поставлен на учет лизингополучателем, то обязанность по уплате налога ложится на последнего.
Снятие с учета
Авто снимается с учета, если:
- владелец сдает ТС на утилизацию;
- при заключении сделки купли-продажи, если новый владелец не поставил авто на учет в ГИБДД;
- при переезде за границу с целью постоянного проживания.
Если авто не зарегистрировано в ГИБДД, то транспортный налог на такое ТС не начисляется.Аренда машины юрлицом у сотрудника
При передаче физическим лицом юридическому лицу авто для пользования по договору аренды собственник не меняется и обязательства по уплате транспортного налога не передаются. Так, если организация арендует автомобиль у своего сотрудника, то транспортный налог за такое средство обязан оплачивать сам сотрудник, так как автомобиль по прежнему зарегистрирован на него.
Читайте полезные материалы нашего сайта об уплате транспортного налога. Ознакомьтесь с тем, как оформить заявление на получение льгот и с порядком оплаты налога для ветеранов труда и боевых действий.Что будет, если пытаться обойти закон и уйти от уплаты?
Платежи согласно ст. 363 НК РФ должны вноситься налогоплательщиками до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. За неуплату транспортного налога предусмотрена следующая ответственность:
- при просрочке платежа пеня за каждый день неуплаты (ст. 75 НК РФ);
- штраф в размере 20% от суммы долга (п.1 ст. 122 НК РФ);
- штраф в размере 40% от суммы долга, если лицо умышленно уклонялось от уплаты налога (п.3 ст.122 НК РФ);
- взыскание в судебном порядке задолженности (ст.45 НК РФ);
- если задолженность по транспортному налогу сформировалась за 3 года в крупном или особо крупном размере, то к налогоплательщику применяются санкции в соответствии со ст. 198 УК РФ, вплоть до лишения свободы.
Если налоговая инспекция не прислала уведомление автовладельцу, то это не повод пропустить оплату платежа. В этом случае необходимо предоставить копию СТС в налоговую по месту жительства до 31 декабря.
Транспортный налог начисляется всем собственникам транспортных средств, за исключением льготных категорий, предусмотренных законодательством. В каждом регионе перечень льгот может отличаться, но ответственность за неуплату транспортного налога предусмотрена одинаковая по всей территории РФ.
