Особенности взимания транспортного налога с инвалидов. Как получить льготу?

В России предусмотрены льготы для инвалидов при уплате транспортного налога. Налоговый кодекс в главе 28, прописывает объекты, порядок налогообложения и предусматривает налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Скрыть содержание

• Какие льготные послабления положены в зависимости от группы – 1, 2 и 3?
• На региональном уровне
Как узнать, нужно ли платить ТН на авто в конкретном городе?    
• На федеральном уровне
• Освобождаются ли от уплаты дети с инвалидностью?
• Примеры расчета на машину
• Пошаговая инструкция по получению освобождения или скидки
• Порядок заполнения заявления
• Когда человек должен вносить ТН на автомобиль в полном размере?
• Распространенные вопросы владельцев транспорта

Какие льготные послабления положены в зависимости от группы – 1, 2 и 3?

Транспортный налог региональный, поэтому перечень льготников и снижение ставок по нему устанавливаются законами властей субъектов РФ (ст. 356 НК РФ). Чтобы выяснить, имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону вашего региона.

В списке лиц, которым положены льготы по автоналогу, находятся:

• инвалиды и ветераны ВОВ (о льготах ветеранам труда и боевых действий мы рассказывали здесь);
• инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
• родители, приемные родители, законные опекуны, попечители ребенка-инвалида;
• инвалиды 1 и 2 групп;
• ликвидаторы последствий техногенных аварий.

На региональном уровне

При анализе регионального законодательства прослеживается сходство по некоторым категориям граждан, имеющим право на льготу. Почти во всех регионах предусмотрена льгота для инвалидов 1 и 2 групп. Почти, т.к. например:

• В Ингушетии льготы для инвалидов не предусмотрены. В этом регионе льготы зависят от страны производства, года выпуска и мощности транспортного средства.
• В республике Крым освобождаются от уплаты налога инвалиды ВОВ 1 и 2 группы, а также люди с ограниченной способностью к трудовой деятельности.
• Адыгея, Башкортостан, Дагестан, Республика Карелия и некоторые другие регионы предоставляют льготу для инвалидов всех групп, но в каждом субъекте условия для этого разные.

Граждане имеют право не уплачивать налог только с одного зарегистрированного на инвалида транспортного средства.

Например:

1. В Кабардино-Балкарии это ТС должно быть с наименьшей расчётной суммой.
2. В Республике Карелии – с наибольшей, но скидка 50%.
3. В Москве мощность двигателя такого транспортного средства должна быть не более 200 л.с., но если есть несколько авто, льготу на налог можно оформить по выбору.
4. В Дагестане инвалиды могут рассчитывать на льготу 100% на легковые автомобили с мощностью до 150 л.с.
5. В Карачаево-Черкессии любые ТС, в том числе и грузовые, с мощностью до 300 л.с.

Как узнать, нужно ли платить ТН на авто в конкретном городе?

В этом вам поможет сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» в разделе «Электронные сервисы». Льгота на транспортный налог в конкретном городе не будет отличаться от льготы, установленной в том субъекте РФ, в котором этот город находится.

В Москве и Санкт-Петербурге граждане могут воспользоваться скидками и льготами на автоматическом уровне, даже не предоставляя заявлений и документов, после получения свидетельства об инвалидности.

На федеральном уровне

По общим основаниям, согласно пункта 2 части 2 ст. 358 Налогового Кодекса РФ, полностью от налога освобождены легковые автомобили:

• специально оборудованные для использования инвалидами;
• с мощностью двигателя до 100 л.с., приобретенные через органы социальной защиты населения.

Для получения этой льготы вам понадобятся документы, подтверждающие, что транспортное средство было переоборудовано или приобретено через органы соцзащиты.

Освобождаются ли от уплаты дети с инвалидностью?

От уплаты налога могут быть освобождены граждане, воспитывающие ребенка с ограниченными возможностями. Заявление на льготу или освобождение от ТН может подать один из родителей (усыновителей, опекунов, попечителей), совместно проживающий с ребенком-инвалидом (детьми-инвалидами).

Кроме заявления потребуются:

• документ, подтверждающий инвалидность ребенка;
• свидетельство о рождении;
• документ, подтверждающий факт усыновления, опекунства, попечительства;
• водительское удостоверение того, кто будет перевозить ребенка;
• свидетельство о регистрации брака (в случае необходимости);
• справка о составе семьи.

Примеры расчета на машину

Общая формула расчета транспортного налога выглядит так:

Если авто снято с учета позже 15 числа месяца или, наоборот, поставлено на учет ранее 15 числа, то этот месяц будет считаться полным.

Например, ТС поставлено на учет 13 апреля 2018г. и не было продано в 2023 году. Мощность – 107 л.с. Регион Москва. Гражданин обратившийся за льготой – инвалид 2 группы. Его льгота составляет 100%, авто на которое он может заявить эту льготу, имеет мощность менее 200 л.с. А значит сумма налога к уплате составляет 0 рублей.

Еще один пример: Ситуация такая же. Но гражданин живет в Республике Карелия. Мощность ТС – 107 л.с. Ставка региона – 35, 9 месяцев владения. Налог по общему правилу составить 2808,75 руб. В этом регионе гражданин имеет льготу 50%. А значит, его налог составит 2808,75*50%=1404,38 руб.

Пошаговая инструкция по получению освобождения или скидки

Основной документ для получения льготы — это заявление о предоставлении льготы (форма утверждена Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) с указанием, к какому именно автомобилю будет применяться льгота по транспортному налогу.

Региональные законы устанавливают перечень необходимых дополнительных документов. Чаще всего это копии:

• всех страниц паспорта с отметками;
• документов, подтверждающих право на льготу (справка об инвалидности);
• если за вас подает другое лицо – доверенности на право подачи заявления, заверенной нотариально;
• в случае указания в заявлении ребенка (ребенка-инвалида) – документа, подтверждающий родство или факт установления опеки или попечительства.

Повторно подавать заявление на льготу нужно только в том случае, если:

• вы поменяли машину;
• справка об инвалидности не бессрочная.

Более детально о том, как можно освободиться от налога или снизить его сумму, читайте тут.

Порядок заполнения заявления

Заявление вы можете заполнить самостоятельно, но обязательно прочитайте все требования к его заполнению. Будет обидно, если сотрудник налоговой службы его вернет из-за мелких досадных ошибок. Например, ручка будет не черного цвета, или распечатаете заявление на двух сторонах листа. Не забудьте указать номер телефона, по которому с вами можно будет связаться.

Подать заявление можно:

• Через «Личный кабинет налогоплательщика».
• Почтой России в налоговую инспекцию.Оформите отправление с описью вложения и уведомлением.
• Лично обратившись в налоговую инспекцию.
• Через МФЦ, но сначала уточните, есть ли в МФЦ вашего города такая возможность.

Если заявление вы понесете в налоговую службу или в МФЦ лично, то будет лучше, если подпишете его прямо при сотруднике, принимающем документы.

Вы можете предоставить документы, подтверждающие право на льготу, в течение трех лет, начиная с даты возникновения этого права, и налоговый орган вам пересчитает и вернет излишне уплаченный налог.

Такое решение налоговая должна принять в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления. Затем направить сообщение о принятии такого решения в течение 5 рабочих дней. Возврат налога произойдет в месячный срок со дня получения заявления.

О правильном оформлении заявления на получение льгот вы подробнее узнаете здесь.

Когда человек должен вносить ТН на автомобиль в полном размере?

В полном размере налог оплачивается в случаях если:

• ваша группа инвалидности не упоминается в законе вашего региона;
• транспортное средство не переоборудовано для использования инвалидом или не куплено специально для этого через органы соцзащиты;
• авто имеет большую мощность, чем указано в законе вашего региона, даже если вы имеете остальные основания для льготы;
• если стоимость автомобиля превышает 3 миллиона рублей.

Распространенные вопросы владельцев транспорта

1. Имеет ли значение порядок и источник приобретения ТС, специально оборудованных для инвалидов? Нет, не имеет. Минфин в своем письме №03-05-04-04/02 от 26.03.2009 делает вывод о том, что «автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами» и «автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке» выделены в две самостоятельные категории транспортных средств.
2. Если автомобиль переоборудован для использования инвалидом самостоятельно, освобождается ли он от налогообложения? Нет, если вы купите обычный автомобиль и сами переоборудуете его, то такое авто все равно будет считаться объектом налогообложения. Соответствие стандарту обязательно должно быть записано в технической документации на транспортное средство.
3. Если органы соцзащиты вместо автомобиля выплатили денежную компенсацию на его приобретение, то можно оформить льготу на него? В любом случае — и при предоставлении в собственность, и при выплате денежной компенсации, такое ТС освобождается от уплаты налога (Постановление Правительства РФ № 670 от 12.09.2008 г.).
4. Может ли оформить льготу на транспортный налог гражданин, на которого оформлен автомобиль и который перевозит инвалида, но не является таковым? Нет. Авто должно быть оформлено на инвалида. Исключение составляют родители, опекуны, попечители ребенка-инвалида. Поскольку транспортный налог является имущественным, то согласно статье 357 Налогового Кодекса РФ, обязанность по оплате возникает только после того, как человек зарегистрирует автомашину на свое имя.

Если у вас есть все основания для получения льготы по транспортному налогу, а также собраны все необходимые подтверждающие документы, то вам останется только отнести заявление в налоговую службу и получить по итогам года скидку.