Уплата налога с продажи автомобиля. Как уменьшить сумму или избежать взноса?

Читать: 8 минут Добавить в закладки

Ежедневно продаются и покупаются тысячи машин. Это простая сделка, которая оформляется быстро. Но в случае реализации авто бывший владелец получает прибыль, а значит должен заплатить налог. Поэтому перед сделкой надо внимательно изучить нормативно-правовые акты, чтобы в дальнейшем не пришлось платить штрафные санкции. В статье владельцы авто найдут информацию о том, облагается ли налогом сумма с реализации машины, когда она платится, а в каких случаях является не облагающейся НДФЛ, а также как уменьшить выплаты или вовсе продать ТС, не платя налог.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-38-65. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Нужно ли платить НДФЛ и в каких случаях?

Обязанность заплатить налог с дохода от продажи транспортного средства закреплена в Налоговом кодексе РФ (глава 23). В частности, в статье 210 определена налоговая база, а в статье 217 перечислены ситуации, когда физическое лицо освобождается от уплаты. Далее подробно рассмотрим, берется ли налог и в каких случаях, а также когда его можно не платить.

Отсутствие дохода

Важно определить, возникает ли доход в результате проведенной сделки. Ведь гражданин покупает авто по одной цене, а продает нередко по более низкой. В таком случае он не получает дохода. Но для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо подать декларацию и приложить к ней подтверждающие документы: договора на покупку и на последующую продажу машины. Если первого из них нет, то налог платить придется.

Длительное владение машиной

Даже если человек продал автомобиль дороже, чем приобрел его, это еще не значит, что у него возникло обязательство по уплате НДФЛ. Статья 217 НК РФ гласит, что физическое лицо освобождается от оплаты НДФЛ, когда транспортное средства находилось у него в собственности более трех лет. Также не нужно подавать декларацию.

Налоговый вычет

В ситуации, когда бывший автовладелец не может избежать уплаты налога, у него остается право получить налоговый вычет. Фактически ему вернется его часть на следующий после продажи год. В статье 220 НК РФ (пункт 2) приведены условия предоставления вычета. Налоговой базой становится не вся сумма, полученная по договору купли-продажи авто, а уменьшенная на 250 тыс. руб.

Для физических лиц

В пункте 1 статьи 224 НК РФ указано, как НДФЛ рассчитывается – по ставке 13%. Вот, каким процентом исчисляется налог с дохода, полученного в связи с трудовой деятельностью или продажей различного имущества. Естественно, каждого собственника машины интересует, сколько придется платить, если он решит продать ТС, а какая сумма не облагается налогом.

Минимальная необлагаемая сумма

В случае с продажей авто, вот до скольких и какая сумма не облагается налогом – 250000 рублей, если автовладелец имеет право на имущественный налоговый вычет. Также налог уплачивать не придется, если гражданин владел машиной более трех лет. Теперь вы знаете о сумме, облагаемой и не облагаемой налогом.

Расчёт

Для расчета суммы, сколько берут налог, нужно из цены продажи машины вычесть либо цену его приобретения, либо 250000 руб. От полученной суммы берут 13%. Это и будет сумма НДФЛ. Первый вариант формулы расчета того, сколько платится НДФЛ, такой:

(ПС – В) * 13%, где:

  • ПС – продажная стоимость машины;
  • В – налоговый вычет (при наличии).

Эту формулу можно переписать в другом виде:

(ПС – ЦП) * 13%, где ЦП – цена приобретения машины.

Как надо рассчитать?

  1. Пример 1. Машина была куплена в 2018 году за 300 тыс. руб. После одного года эксплуатации, в 2019 году, владелец решил продать ее за 240 тыс. руб. Договор, который он заключил с предыдущим владельцем, у него сохранился. Тогда налог рассчитается следующим образом: (300 – 240) * 13% = 7,8 тыс. руб.
  2. Пример 2. Автомобиль приобретен в 2017 году за 500 тыс. руб., продан в 2019 году за 400 тыс. руб. Но у автовладельца нет на руках документов, подтверждающих покупку машины. Тогда налог определяется так: (500 – 250) * 13% = 32,5 тыс. руб.
  3. Пример 3. Автомобиль куплен в 2018 году за 200 тыс. руб. Продан он через год за 220 тыс. руб. Разница между ценой покупки и продажи машины отрицательная (200 – 220 = -20 тысяч рублей), поэтому обязательства по уплате подоходного налога не возникает.

Калькуляторы

В интернете можно найти достаточное количество сайтов, на которых размещены онлайн-калькуляторы расчета НДФЛ. Вот некоторые из них:

Правила пользования ими просты: нужно внести данные о дате и сумме покупки и продажи машины, указать период владения (больше или меньше 3 лет авто находится в собственности). Также в некоторых калькуляторах предусмотрено поле, в котором надо выбрать «да» или «нет» на вопрос о предоставлении имущественного вычета в текущем году. В результате на экран будет выведена сумма НДФЛ, подлежащая уплате.

Как уменьшить?

Часто налог с полученного дохода можно уменьшить. Для этого есть несколько способов, разрешенных законодательством.

Как получить имущественный вычет за проданное ТС, бывшее в собственности менее 3 лет?

Многих интересует, через сколько времени можно продать машину без осуществления полной выплаты. Воспользоваться имущественным налоговым вычетом при реализации авто можно, когда продана машина, бывшая в собственности менее трех лет. Это указано в статье 220 НК РФ. Тогда из продажной стоимости машины вычитают 250 тыс. руб. и от полученной разницы высчитывают 13%. Это и будет сумма НДФЛ к уплате.

Получение вычета производится по определенной схеме:

  1. сбор необходимых документов: справка о доходах 2-НДФЛ, договора на покупку и на продажу авто;
  2. заполнение декларации;
  3. подача ее в налоговую инспекцию;
  4. камеральная проверка предоставленных документов инспектором.

После принятия решения о предоставлении вычета налогоплательщик получает право воспользоваться им, т.е. он платит уменьшенный налог. Расчет налога производят так.

Если автомобиль был продан за 300 тыс. руб., то из этой суммы вычитают 250 тыс. руб.: 300 – 250 = 50 тыс. руб. Полученная разница и является налоговой базой.

От нее определяется сумма к уплате: 50 * 13% = 6,5 тыс. руб. Декларацию подают в наследующий календарный год после продажи авто в срок до 30 апреля, а налог уплачивают до 15 июля этого же года.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет, если продаете машину ранее 3 лет использования.

Уменьшение дохода

Статья 220 Налогового кодекса (пункт 2) разрешает при определении суммы налога воспользоваться не налоговым вычетом, а уменьшить полученный доход на сумму расхода. Такой вариант используют в случае, когда цена покупки машины меньше цены продажи.

Тогда налоговой базой будет служить разница между ними. Например, автомобиль продан за 300 тыс. руб., а куплен он был за 370 тыс. руб. Тогда автовладелец должен заплатить налог в сумме: (370 – 300) * 13% = 9,1 тыс. руб.

Какой из вариантов выбрать?

Для уменьшения налоговой базы можно выбрать только один из указанных вариантов. Использовать и налоговый вычет, и уменьшение дохода на размер расхода нельзя. Прежде чем воспользоваться один из них, лучше посчитать, какой из них выгоднее.

В приведенных выше примерах были получены суммы налога 6,5 тыс. руб. и 9,1 тыс. руб. при покупке автомобиля за 370 тыс. руб. и последующей его продаже за 300 тыс. руб. Следовательно, в этой ситуации выгоднее использовать имущественный вычет. Если же машину продали за 340 тыс. руб., то расчет налога следующий: (340 – 300) * 13% = 5,2 тыс. руб. Поэтому в данной ситуации предпочтительнее воспользоваться способом «доход минус расход».

Когда можно продать авто и не вносить сумму?

Собравшись продавать автомобиль, следует знать о возможных законных способах, как избежать уплаты налога. Таких условий несколько:

  1. когда машина была в собственности у ее владельца более трех лет;
  2. когда цена продажи авто меньше цены его покупки;
  3. если машина продается дешевле 250 тыс. руб.

Достаточно выполнения хотя бы одного из этих условий, чтобы на законных основаниях не платить НДФЛ.

Ответственность за занижение стоимости транспорта

Нередко автовладельцы прибегают к незаконному способу уменьшения налога. Они указывают в договоре цену машины 250 тыс. руб. или ниже. Но действуя так, человек сильно рискует. Во-первых, покупатель может на совершенно законных основаниях передать ему лишь указанную в документе сумму. А если к этому времени автомобиль уже находится у нового владельца, то продавец терпит убытки.

Доказать потом в судебном порядке, что новый хозяин получил машину значительно дешевле не получится. Ведь договор купли-продажи транспортного средства – официальный документ, который принимает во внимание суд. Во-вторых, если выяснится умышленное занижение стоимости авто, то продавцу грозит начисление штрафа в размере 40% от разницы между налогом, который должен быть уплачен по закону, и фактически начисленным в результате такой сделки. Это указано в статье 122 НК РФ.

Если налог снижен неумышленно, то штраф все равно платить придется, но уже в размере 20%.

Для нерезидентов РФ

Согласно статье 207 НК РФ резидентом считается тот, кто находился на территории страны более 183 дней в течение одного года. Если же период пребывания меньше, то порядок уплаты налога на доходы физических лиц при продаже авто иной:

  • НДФЛ исчисляется по ставке 30%;
  • не резидент лишен права на имущественный вычет.

С 01.01.2019 г. граждане, не являющиеся резидентами РФ, получили право не платить налог, если машина находилась в их собственности более трех лет.

Порядок уплаты

Законодательство предусматривает определенный порядок расчета и уплаты налога при совершении сделки купли-продажи автотранспортного средства.

Подача декларации

Физические лица, осуществившие сделку покупки и продажи автомобиля, могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ такими способами:

  1. принести ее в инспекцию лично или через представителя;
  2. через личный кабинет на сайте ФНС;
  3. на портале Госуслуг;
  4. отправить почтой заказным письмом с описью вложения.

Для оформления налоговой декларации нужны следующие документы:

  • Справка по форме 2-НДФЛ. Ее выдают по месту работы. Если гражданин трудился в нескольких местах, то он берет справки на каждом из них. Но этот документ нужен только в том случае, если человек хочет получить налоговый вычет.
  • Договора купли-продажи, подтверждающие приобретение и последующую продажу машины. Если приобретение подтвердить документально не удается, то можно обойтись без него. Но тогда при расчете налога налоговая база на эту величину не уменьшается.
  • Свидетельство о постановке физического лица на налоговый учет. Из этого документа потребуется ИНН, который вписывается в декларацию.
  • Паспорт. С него снимают копии и прилагают к декларации.

Сроки

Эти условия прописаны в Налогом кодексе РФ. В статье 229 (пункт 1) указано, что декларация подается в следующем календарном году после заключения сделки купли-продажи авто за 30 апреля включительно. А статья 228 (пункт 4) устанавливает срок уплаты налога: 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

Что будет, если не подать декларацию?

Если у гражданина по итогам сделки возникла обязанность заплатить налог, то это должно быть сделано в обязательном порядке. В противном случае к нему будут применены санкции.

Что будет, если пропустить срок?

Налоговым законодательством установлена дата подачи декларации. Если пропустить ее, то придется заплатить штраф (статья 119 НК РФ):

  • при пропуске срока подачи «нулевой» декларации – в размере 1000 рублей;
  • при необходимости заплатить НДФЛ – 5% от исчисленной суммы налога за каждый календарный месяц.
Расчет штрафа начинается с 1 мая. Но его размер не может превышать 30% от суммы, подлежащей уплате.

Если не внести средства вовремя

Если же декларация подана в установленные сроки, но НДФЛ до 15 июля не был оплачен, то согласно статье 122 НК РФ налогоплательщик подвергается штрафу, который составляет 20% от начисленной суммы. За каждый день неуплаты будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Такая санкция может быть применена к гражданину только в том случае, когда неуплату обнаружила налоговая инспекция. Если же гражданин заплатил налог и пени самостоятельно до момента получения уведомления, то ИФНС не вправе подвергать его штрафу.

Как взимается принудительно?

Выявив неуплату налога, инспекция выписывает уведомление и направляет его гражданину. Но если и после этого он не платит НДФЛ, то задолженность взыскивается принудительно. Для этого в его адрес направляется требование (статья 70 пункт 1 НК РФ). В случае, когда гражданин так и не отреагировал на документ, то ИФНС обращается в суд, который выносит решение об уплате налога. В случае неуплаты дело передается судебным приставам.

Есть ли последствия у просрочки предоставления отчётности и погашения НДФЛ?

Рассмотрим сказанное выше на конкретном примере. Гражданин продал автомобиль, находивший у него во владении в течение двух лет, за 350 тыс. руб. Ранее он приобрел его за 300 тыс. руб. Следовательно, он должен быть заплатить налог в размере (350 – 300) * 13% = 6,5 тыс. руб. в срок до 15 июля следующего года. Также он должен быт предоставить декларацию до 30 апреля. Но он не сделал ни того, ни другого.

Инспекция обнаружила это в 25 сентября этого же года и выписала ему:

  • штраф за неподачу налоговой декларации в установленный срок: 6500 руб. * 20% * 4 мес. = 5200 руб.;
  • штраф за неуплату НДФЛ: 6500 руб. * 20% = 1300 руб.

Кроме того, были рассчитаны пени за неуплату НДФЛ. Для этого определено количество дней просрочки:

  • июль – 16 дней;
  • август – 31 день;
  • сентябрь – 24 дня.

Итого: 16 + 31 + 24 = 71 день. Ставка рефинансирования составляет 7,25% годовых. Тогда сумма к уплате составит: 6500 руб. * (7,25 / 300)% * 71 день = 110,76 руб. Итого общая сумма к уплате составит: 5200 + 1300 + 110,76 = 6610,76 руб.

Частые вопросы и ответы о налогообложении

У лиц, продающих автомобиль, нередко возникают затруднения в части налогообложения этой сделки. Ниже приведены ответы на наиболее распространенные вопросы.

  1. Можно ли получить вычет при покупке ТС? Нет, это может сделать только продавец машины.
  2. Можно ли вернуть НДС при покупке ТС? Вернуть НДС, уплаченный при приобретении автомобиля, может только плательщик этого налога. Физически лица таковыми не являются, следовательно, права на возврат не имеют. А для юридических лиц, уплачивающих НДС, такая налоговая льгота предусмотрена.
  3. Придется ли платить налог, когда автомобиль продан по доверенности? Нет, обязанность по уплате НДФЛ возникает только у собственника машины.
  4. Как быть, если на руках нет договора покупки автомобиля, а бывшего владельца найти невозможно? В этом случае можно обратиться в отделение ГИБДД, где ставилась на учет машина. Также можно вместо договора приложить к декларации копию акта приема-передачи автомобиля или расписку о получении продавцом денежных средств.
  5. Должен ли платить НДФЛ покупатель? Нет, обязанность по уплате налога возникает только у продавца авто.
  6. Нужно ли платить НДФЛ, если был продан подаренный автомобиль? В точки зрения закона последующая продажа полученного в подарок автомобиля признается извлечением дохода, поэтому налоговое обязательство возникает. Но в данном случае также принимается во внимание срок владения машиной: если гражданин продает ее после трех и более лет эксплуатации, то платить НДФЛ он не должен.

Доход, полученный в результате продажи машины, подлежит налогообложению. НДФЛ рассчитывается как разница между ценой покупки машины и ценой его продажи либо суммы 250 тыс. руб. (имущественный налоговый вычет). Важно сохранять все документы, касающиеся покупки авто, до момента последующей продажи.

Если избежать уплаты налога на законных основаниях не получается, то нужно подать декларацию до 30 апреля следующего года и заплатить НДФЛ до 15 июля. В противном случае ИФНС начислит штраф.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-38-65 (Москва)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 703-38-65 Москва +7 (812) 309-96-87 Санкт-Петербург