Платят ли транспортный налог ИП? Порядок расчета при УСН и в других ситуациях

Читать: 4 минуты Добавить в закладки

Транспортный налог — один из трёх видов имущественных пошлин, установленных в РФ. Он платится за владение ТС вне зависимости от правового статуса собственника: физическое или юридическое лицо. Индивидуальные предприниматели делают отчисления на общих основаниях: система налогообложения не влияет на размер налога.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 703-38-65. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

Платит ли предприниматель?

Обязанность оплаты транспортной пошлины лежит на всех владельцах автомобилей и других ТС. Кем является собственник — юридическим или физическим лицом — не имеет значения (абз. 1 ст. 357 НК РФ). Индивидуальные предприниматели также отчисляют в казну плату за использование транспортного средства. На эти обязательства не влияет система налогообложения:

  • обычная;
  • патент;
  • УСН;
  • ЕНВД.
Важно! Если ТС было передано в пользование по доверенности до 29.07.2002 г., то налогоплательщиком считается лицо, указанное в документе. Именно оно обязано отчислять налоговую пошлину за владение транспортом.

На 2019 год налогоплательщиками считаются собственники транспортных средств, с которых необходимо уплачивать налог. К таким объектам относятся:

  1. автомобили, мотоциклы, автобусы;
  2. водный транспорт (яхты, катера и пр.);
  3. воздушный (вертолёты, самолёты).

Освободиться от налога можно, если транспортное средство ИП не попадает под критерии объекта налогообложения (п. 2 ст. 358 НК РФ). Платить не требуется за:

  • Отдельные виды водного транспорта (немощные лодки, промысловые суда, суда для пассажирских и грузовых перевозок и пр.).
  • Легковые автомобили, обустроенные для инвалидов.
  • Агротранспорт.
  • Воздушные судна санавиации.

Полный список объектов представлен в Налоговом кодексе (п. 2 ст. 358 НК РФ).

Порядок и примеры расчета

Транспортный налог относится к региональным. Это означает, что субъекты РФ самостоятельно определяют, на каком уровне будет установлена ставка. Итоговое значение не может быть выше базового больше чем в 10 раз. В расчёт налога может быть добавлен повышающий коэффициент. На него влияют стоимость и возраст автомобиля (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Уровни коэффициентов:

  • 1.1 – для машин в возрасте до 3 лет и стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
  • 2 – для авто в возрасте 5 лет и младше со стоимостью от 5 до 10 млн рублей.
  • 3 – на машины не старше 10 лет, стоимостью от 10 до 15 млн рублей или машин младше 20 лет стоимостью более 20 млн рублей.

Транспортный налог рассчитывается на основе мощности ТС:

  • по лошадиным силам — для транспорта с двигателем;
  • по килограммам силы — для воздушного транспорта;
  • по валовой вместимости в регистровых тоннах — для водного транспорта.

Сумма налога определяется с каждой единицы силы.

Индивидуальные предприниматели, как и физические лица, оплачивают транспортный налог на основании уведомления, полученного от ФНС (п. 3 ст. 363 НК РФ).

На общей схеме УСН

Индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от НДС и НДФЛ (и ряда других пошлин) и платят единый налог с доходов — по ставке 6%.

На транспортный налог данная система не влияет: ИП обязан уплачивать сборы за каждое ТС, зарегистрированное на его имя.

Рассчитать сумму к оплате налога можно, используя формулу:

мощность (в л.с.) х налоговая ставка х срок владения в месяцах/12 х повышающий коэффициент – льготы (при наличии)

Размер ставки (также как и льготы) определяется каждым регионом самостоятельно. Ознакомиться с актуальными тарифами можно на сайте ФНС.

Пример расчёта:

Автомобиль стоимостью 4 млн, зарегистрированный в Липецкой области. Мощность 218 л.с. Куплен 8 месяцев назад.

218 х 75р. х 8/12 Х 1.1 = 11 990 р.

В отличие от юридических лиц, ИП не должен предоставлять декларацию по транспортному налогу (ст. 363.1 НК РФ).

УСН «Доходы минус расходы»

Эта схема также освобождает ИП от НДФЛ и НДС, а также других пошлин. Раз в год платится единый налог: 15% (с дохода за вычетом расходов).

В данном случае предприниматель может снизить размер единого налога на сумму уплачиваемой транспортной пошлины. Для этого требуется:

  1. доказать, что ТС используется для нужд бизнеса (а не для личных);
  2. заплатить налог в бюджет (не иметь по нему задолженностей).

Например, транспортный налог уплачен в размере 12 000 рублей. При этом доход ИП составил 1 млн рублей. Таким образом, суммируются все расходы предпринимателя (включая транспортный налог) и вычитаются из суммы доходов. Если расходы составили 200 тысяч рублей, расчёт к оплате единого налога будет таким:

1 млн — 200 тысяч х 15% (ставка) = 120 000 рублей.

На ЕНВД

Налог на вменённый доход — единый сбор, который освобождает предпринимателя от других обязательных пошлин (НДФЛ, налог на имущество, НДС). Оплачивается в размере 15% с вмененного дохода, который рассчитывается исходя из базовой доходности и физических показателей (установлены законодательством).

На системе ЕНВД предприниматель также обязан платить транспортный налог. Им облагаются все транспортные средства в собственности, в т.ч. используемые предпринимателем при оказании транспортных услуг, переведенных на уплату ЕНВД, облагаются транспортным налогом (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

При перевозках грузов физическим показателем является одно ТС, используемое предпринимателем в бизнес-деятельности, а базовая доходность составляет 6 000 руб. на одно ТС. В пассажирских перевозках физическим показателем является одно посадочное место, а базовая доходность составляет 1 500 руб. на одно место.

Обратите внимание! Применять систему ЕНВД можно при условии, что количество транспортных средств, которые используются для перевозок, не превышают 20 единиц.

По патенту

На патентной системе предприниматель платит единый налог в размере 6% от потенциального дохода. Уровень этого дохода устанавливается региональными властями. ИП приобретает патент на определённый вид деятельности, который действует 12 месяцев.

На обязанность уплачивать транспортный налог система не влияет. Если у ИП в собственности имеется транспортное средство, потребуется оплатить пошлину в региональный бюджет.

На общем режиме

Общий режим услуг налогообложения обязывает ИП оплачивать все налоги:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • имущественные.

По каждому сдаётся декларация.

На транспортном налоге ОСНО никак не отражается. Предприниматель обязан оплатить пошлину за каждое ТС, находящееся в его собственности.

Сроки уплаты и подача декларации

Индивидуальные предприниматели, вне зависимости от используемой системы налогообложения, освобождены от подачи декларации по транспортному налогу. ФНС сама извещает ИП о необходимости заплатить пошлину. Расчёт суммы к оплате также производит налоговая инспекция (п. 3 ст. 363 НК РФ).

Срок оплаты налога для ИП — до 1 декабря года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Способы уменьшить размер

На итоговый размер налога влияют:

  • мощность ТС;
  • его стоимость;
  • регион, в котором ТС зарегистрировано.

Ставки по налогу существенно различаются от региона к региону. Например, за машину мощностью до 100 Л. С. в Карелии придётся заплатить 6 рублей за 1 единицу, а в Воронежской области – 25.

Тем не менее регион регистрации авто зависит не от адреса ГИБДД, в котором машина поставлена на учёт, а от прописки владельца ТС. Получается, что уменьшить размер налога через смену региона регистрации — проблематично для предпринимателей. Придётся менять собственную прописку.

Ещё один вариант уменьшения налога — использование льгот. Льготы устанавливаются субъектами РФ самостоятельно (ст. 356 НК РФ). На какие налоговые послабления может претендовать собственник авто зависит от его региона проживания. Чаще всего в льготную категорию попадают:

  1. ветераны ВОВ;
  2. инвалиды;
  3. пенсионеры.

Индивидуальные предприниматели платят транспортный налог по правилам, предусмотренным для физических лиц. Выбранная система налогообложения на данную обязанность не влияет. ИП не должны подавать декларацию, ФНС самостоятельно уведомляет предпринимателей о необходимости уплаты пошлины и о её сумме.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 703-38-65 (Москва)

Это быстро и бесплатно!
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку, вы даете согласие на обработку своих персональных данных.