Инструкция по правильному заполнению и сдаче декларации по транспортному налогу

Плательщиками транспортного налога могут быть не только физические лица, но и организации, на которые зарегистрированы транспортные средства. Законодательство устанавливает различный порядок уплаты налога для разного рода плательщиков. За несоблюдение таких правовых норм предусмотрена административная ответственность.

Скрыть содержание

• Кто обязан сдавать?
• Срок сдачи
• Порядок оформления
• Общие правила заполнения
• Пошаговая инструкция, как заполнить
Титульный лист     Раздел 2 по каждому автомобилю отдельно     Раздел 1    
• Штрафы и санкции за нарушения
• Возможность отмены

Кто обязан сдавать?

Декларация по транспортному налогу передается для того, чтобы налогоплательщик мог отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем имеющимся транспортным средствам (ТС) (об отчётах по транспортному налогу и их отражении в бухгалтерии можно узнать тут). Указанная в декларации сумма подлежит оплате в установленные законодательством сроки. Обязательство по передаче такого документа в налоговую инспекцию ложится только на юридических лиц.

Организация обязана осуществлять налоговые отчисления, если за ней зарегистрировано ТС в установленном законом порядке (ст. 357 НК РФ). Если в собственности предприятия такое имущество отсутствует, нулевую налоговую декларацию подавать нет необходимости (ст. 357 НК РФ, Письмо Минфина от 04.03.2008 № 03-05-04-02/14).

Физические лица и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы ТС, не сдают декларацию по транспортному налогу (о транспортном налоге для ИП и его расчёте читайте здесь).

Более детально о транспортном налоге для организаций мы рассказывали в этой статье.

Срок сдачи

Декларация подается в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортного средства ежегодно. Подать ее необходимо до 1 февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Например, за 2022 год организации обязаны уведомить налоговую о расчете платежей в бюджет за ТС до 1 февраля 2023 года.

Если дата совпадает с выходным днем, то срок подачи декларации переносится на ближайший рабочий день (п.7 ст. 6.1 НК РФ).

Порядок оформления

Физические лица получают от инспекции уже готовое уведомление, в котором содержится вся информация, включая сумму к оплате. Эти сведения в налоговую поступают из органов ГИБДД при постановке на учет автомобиля. Организациям же необходимо самостоятельно предоставлять информацию и рассчитывать размер платежа.

Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Бланк состоит из нескольких разделов:

1. Титульный лист – в нем указываются основные сведения о налогоплательщике.
2. Раздел 1 – в нем отражается общая сумма, подлежащая перечислению в бюджет.
3. Раздел 2 – отражает порядок расчета платежа.

Так как в Разделе 2 декларации указываются характеристики авто в соответствии с паспортом ТС, то данная часть декларации может быть заполнена в нескольких вариантах при владении не одним ТС.

Общие правила заполнения

При заполнении бланка должен учитываться порядок, утвержденный в Приложении №3 к Приказу. Так, при внесении информации в документ необходимо учитывать следующие правила:

1. Все суммы указываются в рублях и без копеек.
2. Страницы должны быть пронумерованы, цифры указываются в специально отведенных для этого полях слева направо.
3. Исправлять допущенные ошибки с помощью корректора запрещено.
4. Не используется двусторонняя печать страниц, а листы не скрепляются между собой, если это приводит к дефектам бумаги.
5. Для заполнения бланка используются ручки черного, синего или фиолетового цвета.
6. Слова пишутся заглавными печатными буквами.
7. Каждый показатель в бланке вносится в отведенное для него отдельное поле, состоящее из множества ячеек.
8. Дата указывается в формате “день(ХХ).месяц(ХХ).год(ХХХХ)”.
9. Если какие-либо сведения отсутствуют, то в сопутствующем поле в бланке проставляется прочерк (отсутствие прочерка допускается, если документ заполняется на компьютере).

Налогоплательщик может предоставить заполненный бланк в инспекцию следующим образом:

• при личном визите;
• поручив дело законному представителю;
• отправив бланк по почте заказным письмом;
• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Порядок электронной подачи регулируется Приказом МНС от 02.04.2002 № БГ-3-32/169.

Пошаговая инструкция, как заполнить

Несмотря на то, что в бланке декларации после титульного листа следует Раздел 1, а потом Раздел 2, на практике гораздо удобнее начинать заполнение с титульного листа, а потом переходить ко второму разделу, где производится расчет по каждому автомобилю. В конце заполняется первый раздел, где указывается итоговая сумма.

Скачать бланк налоговой декларации по транспортному налогу

Титульный лист

Итак, начинается заполнение с титульного листа:

1. В верхнем поле страницы указывается ИНН и КПП организации. Эти данные необходимо отобразить на каждой странице декларации.
2. Если сведения передаются первоначально, то номер корректировки указывается в формате “0–“.
3. В графе налоговый период ставится “34” – это значение применяется для календарного года.
4. Отчетный год – это прошедший год, за который будет перечисляться налог.
5. Код инспекции – это 4 цифры, первые две из которых отражают регион, а вторые – конкретный отдел органа. Узнать их можно в самой инспекции.
6. Код учета ТС указывается в следующем виде: 213 – для крупнейших налогоплательщиков, 216 – по месту учета правопреемника таких плательщиков, 260 – по месту нахождения авто.
7. В большом поле после кодов указывается наименование предприятия, между словами пропускается одна ячейка.
8. Код деятельности организации указывается по классификатору.
9. Обязательно следует указать номер контактного телефона.
10. Число страниц в документе лучше указывать после полного заполнения всех разделов, особенно если в собственности находятся несколько ТС.
11. В конце указывается ФИО налогоплательщика или его представителя, дата заполнения и подпись.

Скачать пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу

Раздел 2 по каждому автомобилю отдельно

На втором этапе заполнения вносятся сведения в Раздел 2:

1. Значение кода ОКТМО зависит от места регистрации авто, узнать его можно на официальном сайте налоговой инспекции (строка 020).
2. В следующем поле указывается код вида ТС (строка 030). Все они разбиты на три группы:
   • воздушные суда;
   • водные ТС;
   • наземные ТС.

   Налогоплательщику нужно выбрать значение в соответствии с имеющимся у него ТС. Например:

   • код 510 00 – для легковых авто;
   • 520 01 – грузовые авто;
   • 530 01 – с/х тракторы;
   • 530 03 – комбайны;
   • 411 13 – грузовые самолеты;
   • 420 10 – суда для перевозки пассажиров и грузов по реке и морю.

   Полный перечень кодов указан в Приложении №5 к Приказу №ММВ-7-21/668@.

3. Вин-код, марка авто и регистрационный номер указывается в соответствии с паспортом транспортного средства и свидетельством о его регистрации (СТС) (040-060).
4. Дата регистрации должна соответствовать дате постановки на учет документах на авто (070).
5. Если авто был снят с учета, заполняется строка 080, в ней указывается дата снятия с учета в органах ГИБДД.
6. Значение налоговой базы (строка 090) будет зависеть от типа ТС:
   • если ТС оснащено двигателем, указывается размер мощности в л.с.;
   • для воздушных судов – тяга реактивного двигателя в кг или мощность двигателя в л.с.;
   • для водных несамоходных – вместимость в регистровых тоннах;
   • для ТС, которые не перечислены в пп. 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ – единица ТС (1).
7. Каждой единице измерения базы соответствует определенный код (Приложение №6 Приказа): 181 – БРТ, 251 – л.с., 796 – шт (строка 100).
8. В строке 110 отмечается экологический класс, если в паспорте имеется такой показатель.
9. Возраст авто (120) – подсчет лет ведется от следующего за выпуском ТС года.
10. В строке 130 указывается год выпуска по паспорту.
11. Сколько авто находится в собственности в месяцах – строка 140.
12. Если ТС владеет не одно лицо, заполняется строка 150.
13. Коэффициент Кв (160) рассчитывается как отношение значения строки 140 к числу 12.
14. Ставка налога зависит от региона и типа авто, ее можно узнать в ФНС (170). Полный перечень устанавливается региональным нормативным актом.
15. Коэффициент Кп указывается для ТС из списка Минпромторга РФ от от 26.02.2016.
16. В строке 190 указывается сумма, полученная после вычисления налога по формуле:ТН=Мощность ТС*ставка*Ккв*Кп.
17. Строки 200-270 заполняются при наличии у налогоплательщика по закону льгот. Так, применяются следующие обозначения:
    • 20210(220)(230) – полное освобождение или снижение размера платежа по ст. 356 НК РФ;
    • 30200 – международные льготы по ст. 7 НК РФ;
    • 40200 – налоговый вычет по ст. 362 НК РФ.
18. Строка 280 – для легковых ТС ставится прочерк, для грузовиков по системе Платон – код 40200.
19. Строка 290 – размер платежа по системе платон.
20. Строка 300 – сумма налога с учетом льгот при их наличии.

Скачать заполненную форму раздела 2 декларации по транспортному налогу

Раздел 1

Последним подлежит заполнению первый раздел декларации. В нем указываются следующие сведения:

• КБК для уплаты налога;
• код ОКТМО, по которому производится оплата;
• общая сумма транспортного налога;
• суммы авансовых платежей, если это предусмотрено региональным законодательством;
• сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет с учетом авансов.

Если сумма, подлежащая уплате, после учета авансовых платежей получается отрицательная, то значение указывается без знака минус (как рассчитать авансовые платежи?). Налог в этом случае не перечисляется, но декларация все равно предоставляется.

Скачать образец заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу

Штрафы и санкции за нарушения

Налогоплательщики обязаны соблюдать сроки подачи налоговой декларации, прописанные в законодательстве. За нарушение этих требований организации, которая не сдала документ вовремя, будет выписан штраф в размере 5% от неуплаченной в соответствии с декларацией суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня обязательного срока ее предоставления.

Минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб., а максимальная – 3000 руб.

Также налоговая инспекция вправе оштрафовать организацию, если будет зафиксировано нарушение порядка электронной подачи документа, если такой способ является обязательным. Размер штрафа фиксированный – 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

Кроме этого, налоговая вправе заморозить счета предприятия, если срок предоставления декларации на транспорт нарушен более чем на 10 дней (п. 3 ст. 76, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Возможность отмены

15 апреля 2019 года был подписан Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, который вносит ряд изменений в НК РФ. Так, с 1 января 2021 года с организаций плательщиков транспортного налога снимается обязанность по предоставлению соответствующей ежегодной декларации. Значит, последним налоговым периодом, за который юридические лица должны будут подать декларацию, будет 2019 год (подробнее о транспортном налоге для юридических лиц вы узнаете тут).

Такие изменения предполагают, что организации будут получать от налоговой инспекции электронные уведомления с уже выполненными расчетами платежей. Если электронный документ отправить конкретному налогоплательщику будет невозможно, то уведомление будет направлено по почте.

Обязанность подавать декларацию по транспортному налогу установлена только за юридическими лицами, владеющими ТС. Форма этого документа и порядок заполнения регламентируются законодательством, а за нарушение требований предусмотрена административная ответственность. Налоговые изменения, вступающие в силу с 2021 года, позволят упростить порядок уплаты транспортного налога и избавят организации от обязанности заполнять декларацию.