Как говорится, “заплати налоги и живи спокойно”, однако в РФ налоговое законодательство настолько обширно, сложно и запутанно, что рядовому гражданину не разобраться самостоятельно, когда, как и что он должен уплатить.
Из этой статьи вы узнаете: нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже автомобиля, как уведомить налоговую о доходе с продажи, как заполнить декларацию и какие последствия ждут лицо в случае нарушения налоговой обязанности.
Скрыть содержание
- Нужно ли отчитаться перед ФНС после того, как вы продали авто?
- Куда идти и как известить – нюансы для авто менее и более 3 лет по владении
- Какие документы подтверждают сделку и прилагаются к 3-НДФЛ?
- Как оформить?
- Как заполнить 3-НДФЛ?
Что писать на титульной странице? Заполнение Раздела 1 Раздел 2 – как рассчитать вычет? Лист А Лист Д2- Когда надо подавать нулевой документ, как он оформляется?
- Как предоставить через Интернет?
- В какие сроки сдавать?
- Где и как снять с учета проданное транспортное средство?
Нужно ли отчитаться перед ФНС после того, как вы продали авто?
Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, необходимость отчитываться и включать сумму, вырученную от продажи авто, в налоговую базу зависит от срока, в течение которого имущество находилось в собственности продавца:
- Если срок владения транспортом равен или превышает 3 года, то отчитываться и отчислять налог за продажу машины не требуется (о подаче декларации при продаже авто в собственности более 3 лет читайте тут).
- Если лицо являлось собственником авто менее 3 лет, придется отчитаться в налоговые органы за доходы, полученные от продажи машины.
Срок нахождения автомобиля в собственности определяется с момента:
- заключения договора купли-продажи ТС с прошлым владельцем/дилером;
- смерти лица, от которого транспорт получен по наследству;
- подписания акта приема-передачи на автомобиль.
Справка! Снятие или постановка на учет в ГИБДД не является моментом, удостоверяющим переход права собственности на транспортное средство.Куда идти и как известить – нюансы для авто менее и более 3 лет по владении
За продажу автомобиля, если срок владения менее 3 лет, бывший собственник транспорта отчитается, подав налоговую декларацию по НДФЛ. Однако не стоит забывать, что бремя содержания транспортного средства включает в себя и уплату транспортного налога.
Налогоплательщиками налога на ТС являются те лица, на кого зарегистрирован автомобиль в ГИБДД (ст. 357 НК РФ). И хотя у новых собственников авто есть обязанность в течение 10 дней встать на учет, они часто ей пренебрегают, а налоговики в свою очередь начисляют налог на бывшего владельца. Чтобы не вышло такой неприятной ситуации, необходимо самостоятельно уведомить налоговую о продаже авто.
Как можно сообщить:
- Личный визит. По месту регистрации бывший собственник должен прийти в отдел ИФНС с документами, подтверждающими переход права, и написать заявление о смене собственника в двух экземплярах. Сотрудники налоговой должны поставить на них отметку “принято” и вручить один экземпляр заявителю.
- Отправить в налоговую письменное заявление о смене собственника с приложением необходимых копий документов Почтой России. Отправлять необходимо заказным письмом с уведомлением о вручении. Опись вложений и уведомления подтвердят ваше обращение в ИФНС.
- Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Нужно будет заполнить обращение и прикрепить к нему сканы необходимых документов о смене собственника. Данный способ доступен только тем гражданам, кто прошел процедуру получения пароля и логина лично в ИФНС.
Какие документы подтверждают сделку и прилагаются к 3-НДФЛ?
Как мы выяснили ранее, сумма сделки купли-продажи авто, который находился в собственности продавца меньше 3 трех лет, считается доходом физического лица и входит в налоговую базу НДФЛ. Формой отчета перед государством по НДФЛ является налоговая декларация (ст. 229 НК РФ). Она подается в ИФНС по месту жительства до 30 апреля.
В подтверждение сделки купли-продажи ТС к декларации прикладываются:
- договор купли-продажи, подписанный обеими сторонами;
- акт приема-передачи ТС, подписанный контрагентами (при наличии);
- договор купли-продажи, по которому продавец приобретал автомобиль.
В случаях, когда автомобиль продается менее чем за 250000 руб. либо цена продажи меньше, чем покупная стоимость (доход от реализации не получен), сумма налога равна 0. Однако отчитываться перед налоговой службой (подавать декларацию) в связи с продажей все равно необходимо.Как быть, если бумаги по сделке с машиной отсутствуют или утеряны?
Если договор купли-продажи авто утерян, чтобы подтвердить факт и сумму продажи при подаче налоговой декларации, можно сделать следующее:
- Связаться с покупателем и попросить у него его экземпляр договора для снятия копии с него.
- Если у покупателя письменное подтверждение сделки также не сохранилось, можно обратиться с заявлением в ГИБДД о получении копии договора, на основании которого автомобиль ставился на учет новый собственником (покупателем).
- Для подтверждения факта отсутствия автомобиля как объекта транспортного налога нужно обратиться в ГИБДД с просьбой о выдаче справки об отсутствии транспортных средств или справки о зарегистрированных на лицо автомобилях.
Как оформить?
Налоговая декларация при продаже авто подается по форме 3-НДФЛ, как того требует Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@.
Коды дохода и вычетов, которые надо указать
В 3-НДФЛ для расчета налогооблагаемой базы указывается вид дохода. Доход от продажи автомобиля обозначается кодом 03.
При уплате НДФЛ при продаже ТС можно получить налоговый вычет в виде документально подтвержденных расходов – код 903. В таком случае налогооблагаемый доход определяется как разница между ценой продажи и ценой покупки.
Однако НК РФ (ст. 220) предусматривает для налогоплательщиков альтернативу в виде налогового вычета, с помощью которого сумму дохода можно уменьшить на 250000 руб. Код данного налогового вычета – 906.
Важно: вычет 250000 рублей предоставляется на доходы от проданного движимого имущества один раз в течение года.Как заполнить 3-НДФЛ?
Декларацию можно заполнить самостоятельно либо скачать специальную форму на сайте ФНС. Также можно обратиться в специальные организации, которые занимаются подготовкой подобных документов.
Что писать на титульной странице?
На титульной странице необходимо заполнить ИНН, ФИО, паспортные данные и проставить коды. Все коды можно переписать с нашего образца, они актуальны на 2023 г.
Когда закончите заполнять всю декларацию, пронумеруйте все ее страницы, а потом проставьте их количество на титульной. Также везде, где есть соответствующие поля, проставьте свою подпись с расшифровкой. В день подачи декларации проставьте дату.
Заполнение Раздела 1
Строка 010 1 Код бюджетной классификации 182 1 01 02030 01 1000 110 ОКТМО Реквизит вашей ИФНС, который можно найти здесь https://www.nalog.ru/rn24/service/oktmo/ 040 Итоговая сумма налога 050 0 Раздел 2 – как рассчитать вычет?
В графе 002 поставьте “3”.
Дальнейшие строки (010, 030, 040, 060, 070, 121, 130) заполните по подсказкам, указанным в бланке декларации, а в остальных проставьте “0”.
Далее приведен пример декларации с вычетом по коду 906.
Налоговая ставка НДФЛ равна 13%.
Расчет суммы налога с вычетом по коду 903 выглядит следующим образом:
(сумма дохода – сумма расхода) х 0,13 = сумма налога.Расчет суммы налога с вычетом по коду 906:
(сумма дохода – 250 000) х 0,13 = сумма налога.Лист А
Источник прибыли (графа 060) ФИО покупателя 010 13% 080 налоговая база (доход – вычет) 090 сумма налога (база х 0,13) 100 0 Лист Д2
Вычет по коду 903 080 расходы (та цена, по которой авто приобреталось продавцом первоначально) 160 сумма вычета (расходы) Вычет по коду 906 070 250000 160 250000
- Скачать бланк декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля
- Скачать образец декларации 3 НДФЛ при продаже автомобиля
Когда надо подавать нулевой документ, как он оформляется?
Мы уже упоминали о том, что могут возникнуть ситуации, когда сумма налога равна 0, однако декларацию 3-НДФЛ подавать в ИФНС все равно необходимо. Это случаи, когда:
- сумма продажи ТС 250000 и меньше;
- сумма продажи ТС меньше, чем стоимость, за которую продавец ее приобретал.
Титульная страница, Лист А, Лист Д2 заполняются так же, как в обычной декларации. В Разделе 1 нулевой декларации в графе 010 ставится “3”. В Разделе 2 в графах 060, 070 и 150 проставляется “0”.
Скачать образец заполнения нулевой декларации 3 НДФЛ при продаже атомобиля
Как предоставить через Интернет?
Для предоставления 3-НДФЛ в ИФНС не обязательно идти в налоговую службу и напрямую взаимодействовать с ее сотрудниками, как и полагаться на Почту России. Подать декларацию возможно через телекоммуникационные связи, притом что это значительно сократит время и снизит риск допущения технических ошибок. Если подготовить все необходимые документы заблаговременно, то на отправку через Интернет декларации уйдет не более 15 минут.
Есть два вариант подачи декларации в электронном виде:
- через сайт Госуслуг;
- через сайт ФНС.
Как направить онлайн через Госуслуги?
Пошаговая инструкция, как подать 3-НДФЛ через портал государственных услуг:
- Зайдите на сайт www.gosuslugi.ru и авторизуйтесь.
- На главной странице сайта перейдите в раздел “Услуги”. Затем выберите “Налоги и финансы”.
- Пролистайте вниз открывшуюся страницу и найдите блок “Налоговая декларация”. Щелкните на стрелочку, и появится поле “Прием налоговых деклараций (расчетов)”.
- Далее в графе “Электронные услуги” выберите “Прием налоговых деклараций физических лиц (3-НДФЛ)”.
- Кликните по кнопке “Получить услугу” и сформируйте декларацию (прикрепите готовую).
- Теперь необходимо отправить файл в ФНС, однако перед этим потребуется подписать документ цифровой подписью.
Через сайт ФНС
Подать 3-НДФЛ можно через сайт ФНС в своем личном кабинете.
- Войдите в личный кабинет. СПРАВКА: Логином является ИНН налогоплательщика, а пароль вы придумывали сами, после получения первичного пароля от налоговой или МФЦ.
- Перейдите по вкладке “Жизненные ситуации”.
- В открывшемся окне выберите “Подать декларацию 3-НДФЛ”.
- На открывшейся странице необходимо выбрать способ подачи 3-НДФЛ на машину.
- Выберите год, за который вы предоставляете 3-НДФЛ.
- Затем нажмите “Выбрать файл” и прикрепите сформированный документ и иные документы, которые направляете для вычета. Размер файлов не должен превышать 20 МБ.
- В этом же окне необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи. Если у вас нет электронной подписи или она устарела, получите ее (система сайта вам подскажет, как это сделать).
- После этого нажмите “Подтвердить и отправить”. 9. Дождитесь завершения отправки 3-НДФЛ.
В какие сроки сдавать?
Согласно ст. 229 НК РФ декларация подается до 30 апреля, а сам налог должен быть уплачен до 15 июля.
Ответственность за нарушение
В тех случаях, когда документ подается не вовремя, нарушителя ждут следующие санкции.
Просрочка подачи (неподача) “нулевой декларации” Штраф в размере 1 тыс. рублей. ст. 119 НК РФ Просрочка подачи 3-НДФЛ Штраф в размере пяти процентов от суммы подлежащего уплате налога за каждый день просрочки. Начисление штрафа начинается с первого мая, при этом его размер не может превышать тридцати процентов от величины налога, который нужно будет оплатить. ст. 119 НК РФ Просрочка уплаты НДФЛ пеня за каждый просроченный день в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. ст. 75 НК РФ Неподача 3-НДФЛ + неуплата налога Штраф – двадцать процентов от суммы, подлежащей уплате в качестве налога (если будет доказан умысел налогоплательщика, то сорок процентов). Пеня за каждый просроченный день неуплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка, начиная с 16 июля. Санкция применяется только тогда, когда ИФНС обнаружила неуплату и уведомила плательщика об этом. ст. ст. 75, 122 НК РФ Неподача 3-НДФЛ + неуплата налога в размере более 600000 рублей Уголовная ответственность. ст. 198 УК РФ Как налоговики узнают о просрочке?
Недооценивать налоговые органы не стоит. ФНС взаимодействует с другими органами государственной власти (например, то же ГИБДД), а также с кредитными организациями, поэтому переход прав на имущество, поступление доходов отследить довольно просто. Учитывая, что в 21 веке вся информация о человеке хранится в электронных базах данных. Также никто не запрещает налоговикам провести налоговую проверку, в том числе и физического лица.
Ознакомьтесь также с другими материалами от наших экспертов о налогообложении при купле-продаже ТС. Узнайте о том, возможен ли возврат НДС при покупке авто и какие есть варианты получения налогового вычета.Где и как снять с учета проданное транспортное средство?
Мы уже касались этого вопроса, но обратим внимание еще раз. Лицу, продавшему свою машину, лучше самостоятельно позаботиться о снятии машины с учета в ГИБДД, потому что именно регистрация в ГИБДД определяет налогоплательщика транспортного налога.
Теперь вы легко разберетесь, нужно ли уплачивать налог с продажи своего автомобиля, а также самостоятельно сможете заполнить и подать 3-НДФЛ в налоговую службу.
