Транспортный налог в 2023 г. (ТН) – одно из самых обсуждаемых изменений фискальной политики российского государства последнего времени. В текущем году некоторые владельцы автомобилей почувствуют уменьшение размеров пошлин, другие, наоборот, – заплатят больше. Для некоторых собственников транспортных средств (ТС) изменены и сроки, в которые необходимо внести платеж.
Что такое транспортный налог
ТН – обязательный сбор, взимаемый с владельцев средств передвижения ежегодно. Сумма платежа рассчитывается исходя из таких параметров, как мощность авто, размер региональной ставки, время владения ТС, а в некоторых случаях – и надбавка за роскошь.
Сбор является одним из способов наполнения государственного бюджета, средства из которого направляются на финансирование различных программ – строительства дорог, развития общественного транспорта и т.д.
Кто обязан выплачивать транспортный налог
По закону ТН обязаны уплачивать граждане и компании, которые имеют ТС, зарегистрированное на свое имя. Собственники должны вносить платежи за каждое средство передвижения, находящееся в их владении.
Что считается объектом налогообложения
Под налогообложение указанным сбором подпадают такие виды транспорта:
- автомобили легкового и грузового классов;
- прицепные устройства;
- мотоциклы;
- автобусы;
- средства водного и воздушного парка.
Сборы за использование ТС не взимаются с машин, которые оснащены специальным оборудованием для инвалидов. Если местонахождение средства передвижения устанавливается правоохранительными органами, то его владелец имеет право не оплачивать транспортный сбор.
Не взимается плата и с людей, которые получили машины с мощностью двигателя до 100 л.с. по программам соцзащиты граждан.
От внесения средств за использование ТС освобождены владельцы сельскохозяйственной и специальной техники, используемой в агропромышленности. Региональные власти могут расширять список в зависимости от возраста транспорта, его экологичности и т.д.
Изменения в транспортном налоге за 2022–2023 годы
По сравнению с 2022 г., в текущем году взимание сборов с владельцев ТС претерпело ряд изменений:
- В связи с тем что компании и ИП переходят на единый налоговый платеж (ЕНП), изменились сроки оплаты сбора за транспортные средства.
- Изменены повышающие коэффициенты, использовавшиеся при исчислении пошлины за дорогие ТС (более 3 млн руб.).
Кроме того, претерпели изменения сроки авансовых платежей, по которым сбор оплачивают компании.
С 2023 г. средства по налогу поступают на единый налоговый счет (ЕНС). Чтобы сотрудники ФНС могли приписать перевод средств к коду бюджетной классификации ТН, вместо платежного поручения был введен новый вид отчетности – налоговое уведомление. В документе указываются реквизиты транзакции.
Следует помнить, что до конца 2023 г. переход на расчеты по ЕНП можно частично отложить и оплачивать сбор по-старому.
Таблица транспортного налога для юридических и физических лиц
Сотрудники отделений ФНС самостоятельно рассчитывают размер сбора и уведомляют владельцев средств передвижения, рассылая им уведомления. При этом отсутствие такого извещения не освобождает от уплаты, отсутствие которой грозит штрафом.
Крайние сроки проведения платежей для разных собственников ТС приведены в таблице ниже:
| Отчетный период | Компании | ИП и физлица |
| За 2022 г. | 28.02.2023 | 01.12.2023 |
| Аванс за I квартал 2023 г. | 28.04.2023 | _ |
| Аванс за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | _ |
| Аванс за III квартал 2023 г. | 30.10.2023 | _ |
| За 2023 г. | 28.02.2024 | 02.12.2024 |
Особенности уплаты налогов юридическими лицами
Оплата ТН юридическими лицами имеет ряд особенностей:
- внесение средств 4 платежами;
- необходимость самостоятельно исчислять размер взноса;
- требование отображать платеж в бухгалтерском учете организации.
Повышающие коэффициенты транспортного налога
До 1 января 2023 г. в стране применялись коэффициенты, повышающие взносы за дорогостоящие легковые авто. Ранее применялись показатели 1,1 и 2 для ТС стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб. соответственно. Теперь коэффициент надбавки за роскошь составляет 3 балла и используется для авто ценой от 10 млн руб.
Перечень льгот по уплате транспортного налога
В РФ существуют налоговые льготы для некоторых категорий населения и компаний. Освобождение от обязательной уплаты (решение о снижении ставки) может приниматься как на федеральном, так и на муниципальном уровне.
Кто полностью освобожден от уплаты
В РФ полностью освобождены от платежей следующие категории населения:
- Обладатели званий Героя России или СССР, Героя соцтруда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои Кубани, Герои Кубани, Герои Труда Кубани, ветераны ВОВ и БД, а также лица, которым на законодательном уровне было предоставлено право на социальную поддержку от государства.
- Родители 3 и более несовершеннолетних детей, владеющие автомобилями или автобусами с двигателями до 150 л.с.
- Представители детей-инвалидов, которым, согласно медицинскому заключению, показано приобретение ТС по программе индивидуальной реабилитации.
- Граждане, на которых зарегистрированы электрокары с двигателями до 150 л.с.
Послабление налогового бремени касается только 1 транспортного средства.
Освобождение от уплаты налога предусмотрено для пенсионеров в некоторых регионах страны. В отдельных субъектах федерации не облагаются сбором (или имеют существенные льготы) средства передвижения, в которых в качестве топлива используется природный газ.
Для кого ставка снижена
Размер других льгот на данный налог устанавливается властями субъектов федерации самостоятельно. Чаще всего снижение выплат предусмотрено для пенсионеров.
В некоторых субъектах не предусмотрено освобождение от уплаты пошлины для многодетных семей, но они могут воспользоваться пониженной налоговой ставкой.
Часто понижающий коэффициент применяют к инвалидам I–II групп, опекунам, матерям-одиночкам. Узнать о причитающихся льготах в том или ином регионе можно в местном отделении налоговой службы или на сайте ведомства в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
.jpg)
Образец заявления на льготу
В большинстве случаев сотрудники ФНС учитывают право на понижение размера сбора при формировании счета. Если этого не произошло, следует подать заявление на его получение в отделение службы в том месте, где было зарегистрировано средство передвижения.
В форме документа указывают основание для получения права на льготу. Следует быть готовым к тому, что придется предоставить пакет бумаг, подтверждающих право снизить выплаты.
Срок рассмотрения представленного заявления составляет 30 календарных дней с момента сдачи документов в отделение ФНС. Ответ будет предоставлен в том виде, который гражданин указал в соответствующей форме в качестве предпочтительного.
Порядок исчисления транспортного налога
Сумма ТН исчисляется как произведение налоговой базы и ставки. Организации рассчитывают размер платежей (в т.ч. авансовых) самостоятельно.
Налоговая ставка определяется властями каждого субъекта РФ исходя из установленных НК величин. Местные чиновники имеют право увеличить или уменьшить ее размер, но не более чем в 10 раз.
Сумма платежа рассчитывается согласно классификации ТС и его типу. Так, автомобили и мотоциклы разделяются на группы по мощности двигателя, речные или морские суда – по валовой вместимости и т.д. Чем выше перечисленные показатели – тем больше размер платежа.
При расчете величины сбора могут учитываться следующие особенности:
- цена автомобиля (если она превышает 10 млн руб.);
- снятие ТС с учета или постановка на него;
- изъятие транспорта и лишение владельца прав собственности на него;
- прекращение периода действия льготных послаблений.
Подача налоговой декларации
С 2021 г. юридические лица не подают декларации по ТН. При сдаче уточняющих документов за 2019 г. и более ранние периоды документы оформляются в порядке, действовавшем в период, за который отчитываются.
Порядок и сроки уплаты
Сумму сбора уплачивают на основании полученного уведомления на ЕНС. С 2023 г. эта норма является обязательной (хотя до конца года есть возможность оплачивать по-старому). На ЕНС вносятся и такие виды сборов, как налог на доходы физических лиц (НДФЛ), акцизы, страховые взносы и пр.
Физлица и ИП уплачивают ТН до 28 декабря года, следующего за предыдущим (за который и вносится сбор). В зависимости от того, на какой день недели припадает число, сроки могут сдвигаться.
Заплатить ТН можно в банке по квитанции или в режиме онлайн через интернет. Во втором случае провести транзакцию легко через портал «Госуслуги» или сайт ФНС (при наличии «Личного кабинета»).
Юрлица перечисляют средства на счет не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи вносятся не позже 28-го числа месяца, идущего за прошедшим налоговым периодом.
Как налоги на авто платит организация
Юридические лица оплачивают сбор в отличные от физлиц сроки. Кроме того, сумма платежа перечисляется в 4 этапа, 3 из которых – авансовые.
Особенности и льготы
Имеющие право на льготы компании могут подать заявление об их предоставлении в региональное отделение налоговой службы (если особые условия не были учтены в уведомлении ФНС). Юрлицам может потребоваться предъявление пакета документов, подтверждающих возможность уменьшения выплат.
Налоговый орган должен рассмотреть документы заявителя в течение 30 календарных дней и направить ему ответ. В решении указать виды и размер льготы, период, на который она распространяется, или же причину отказа в предоставлении особых условий.
Плательщики на федеральной территории «Сириус» с 2022 г. освобождены от уплаты ТН на ТС с электродвигателями мощностью до 150 л.с.
Чтобы обеспечить полноту выплат, органы ФНС пересылают предприятиям уведомление об исчисленном транспортном сборе так же, как информируют о сумме налога на имущество организаций или размере платежа за землю.
Оформление бухгалтерских проводок
В бухгалтерском отчете ТН показывают как расход по непосредственному виду деятельности:
- Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 – при начислении сбора или аванса по нему;
- Дт 68 Кт 51 – при осуществлении оплаты.
Если ТС используют в работе, не связанной с основной для предприятия, то налог отражают в прочих расходах – Дт 91.2 Кт 68.
Оплата налогов авансовыми платежами
Организации оплачивают ТН авансовыми платежами, каждый из которых составляет 1/4 годового размера. Платежи должны быть внесены не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом), что предотвратит задержки и возможные штрафы.
Калькулятор транспортного налога
Специальный налоговый калькулятор существует на официальном сайте ФНС, где граждане могут воспользоваться формой для установления размера платежа. Алгоритм рассчитает сумму сбора, учтя все данные порядка исчисления, включая льготы и возможные повышающие коэффициенты.
Для юридических лиц
Платеж для юрлиц составляет 1/4 часть от рассчитанной программой величины. Если ТС было во владении организации 1 месяц из 3 отчетных – показатель умножается на коэффициент 0,3333; если 2 из 3 – на 0,6667.
Для физических лиц
Физлицам придется указать регион (на странице есть коды и названия субъектов РФ), год, за который производится оплата, период владения ТС в месяцах, деленный на 12, вид транспорта и мощность его двигательной установки.
Если плательщику полагается льгота – можно отметить категорию, к которой относится владелец. Кроме того, алгоритм учитывает повышающий коэффициент, если автомобиль стоит более 10 млн руб.
После внесения всех данных нажимают на кнопку «Рассчитать», и программа показывает сумму к оплате.
Где искать региональные изменения по уплате налогов
Узнать об изменениях и особенностях налогообложения в том или ином субъекте федерации можно на портале «Госуслуги» или в региональных сервисах. Среди последних – сайты мэров городов, губернаторов, других органов власти.
Получить консультацию можно и лично в районной налоговой инспекции. Для обращения понадобится лишь паспорт гражданина РФ. Информацию о сборах предоставляют также отделения МФЦ.
