Правила расчета и ставки налога на ввоз автомобилей в Россию

Величина сбора за импорт транспортного средства рассчитывается по единым налоговым ставкам. Размер пошлины зависит от нескольких переменных: юридический статус владельца; тип, год выпуска, ценовая категория авто. Значение имеют страна-производитель (для новых машин, сошедших с конвейера менее трех лет назад) и параметры двигателя.

Нормативное регулирование размера пошлин на ввозимые в РФ авто

Размер пошлины и нюансы ее уплаты регламентируют следующие нормативные акты:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза.
• Налоговый кодекс РФ (глава 25.3).
• Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации» №311 от 27.11.2010г.
• КоАП РФ (ст.16.10).

Кто должен уплачивать?

Налог на ввоз автомобилей уплачивается гражданами и организациями. Для физических лиц ставка меньше, однако существуют ограничения на ввоз грузовых авто, спецтехники и другого транспорта, предназначенного для коммерческого использования. О транспортном налоге на грузовой транспорт можно узнать тут.

Размер ставок для физических лиц по видам автомашин

Граждане, которые приобрели транспортное средство для личного пользования, рассчитывают сумму налога по единой таможенной ставке (ЕТС).

Новая иностранного производства

Для определения размера платежа за ввоз авто не старше 3 лет необходимо знать его таможенную стоимость и рабочий объем двигателя.

Таможенная стоимость, евро	Размер пошлины 1	Размер пошлины 2, евро за 1 см³ рабочего объема двигателя
до 8500	54%	2,5
8500-16700	48%	3,5
16700-42300	48%	5,5
42300-84500	48%	7,5
84500-169000	48%	15
от 169000	48%	20

При расчете по таблице выбирать следует большее из полученных значений.

Новая российского производства, приобретенная за рубежом

На машины российского производства, ввозимые в страну с территории другого государства, действует льготная налоговая ставка. Скидка в этом случае составляет 1 евро на каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Льготная стоимость актуальна только для транспортных средств, с момента выпуска которых прошло не более 3 лет.

Б/у сроком от 3 до 5 лет

При импорте авто возрастом от 3 до 5 лет значение имеет только рабочий объем двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³	Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000	1,5
1000-1500	1,7
1500-1800	2,5
1800-2300	2,7
2300-3000	3
от 3000	3,6

Тариф применяется ко всем транспортным средствам независимо от страны-производителя.

Б/у старше 5 лет

Как и в случае с предыдущей категорией машин, размер пошлины рассчитывается с учетом рабочего объема двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³	Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000	3
1000-1500	3,2
1500-1800	3,5
1800-2300	4,8
2300-3000	5
от 3000	5,7

Скидка за растаможку транспорта, произведенного в России, также не предусмотрена.

Электромобили

С 2017 года нулевой размер пошлины в отношении электромобилей, ввозимых в Россию, был отменен. Теперь сумма тарифа составляет 15% от стоимости транспортного средства, указанной в договоре купли-продажи.

От уплаты освобождаются владельцы новых электромобилей. Однако, если возраст авто не превышает 3 лет, за него все равно необходимо заплатить налог. При таможенной стоимости до 8 500 евро его размер составит 54%, в остальных случаях — 48%.

Нюансы оплаты транспортного налога на электромобили в России перечислены тут.

Ставки для юрлиц в зависимости от типа двигателя ТС

При расчете размера пошлины на ввоз транспортного средства для юридического лица имеют значение следующие характеристики:

• год выпуска авто;
• тип двигателя (бензиновый или дизельный) и его рабочий объем;
• таможенная стоимость машины.

Бензиновый

Рабочий объем двигателя, см³	Новый автомобиль, евро за 1 см³	От 3 до 7 лет, евро за 1 см³	Старше 7 лет, евро за 1 см³
до 1000	не менее 1 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,45 (или 25% таможенной ст-ти)	1,4
1000-1500	не менее 1,1 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,5 (или 25% таможенной ст-ти)	1,5
1500-1800	не менее 1,25 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,45 (или 25% таможенной ст-ти)	1,6
1800-2300	не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,55 (или 25% таможенной ст-ти)	2,2
2300-3000	не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,55 (или 25% таможенной ст-ти)	2,2
свыше 3000	не менее 2,35 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 1 (или 25% таможенной ст-ти)	3,2

Дизельный

При расчете суммы пошлины для юридических лиц к указанным в таблице значениям прибавляется НДС в размере 20%.

Порядок и варианты расчета обязательств

Перед приобретением машины за рубежом рекомендуем оценить приблизительную стоимость платежей за растаможку.

Расчет 1:

Марка/модель авто: Skoda Superb 2017 г.в. с двигателем объемом 2 000 см³.
Цена: 23 тысячи евро.
Вариант 1: 2,5×2000 = 5000.
Вариант 2: 23000×0,48 = 11040.

Из двух получившихся сумм выбираем наибольшую. Таким образом, величина таможенной пошлины составит 11040 евро.

Расчет 2:

Марка/модель авто: Renault Megane 2015 г.в. с двигателем объемом 2 000 см³.
Цена: 9 тысяч евро.
Сумма пошлины: 2,5×1600 = 4000 евро.

Ввоз машины в возрасте от 3 до 5 лет оказывается более выгодным по сравнению с новым авто, при условии, что они примерно равны по стоимости.

Примеры онлайн калькуляторов

Для помощи потребителям в расчете пошлины на ввоз автомобиля на многих интернет-ресурсах размещены онлайн-калькуляторы.
Чтобы узнать размер налога, можно использовать следующие сайты:

1. http://www.tks.ru/auto/calc;
2. https://auc.drom.ru/calc/;
3. https://calcsoft.ru/tamozennyy-calculator.

Условия освобождения от уплаты сборов

Ввоз транспортного средства в Россию без уплаты пошлины возможен в следующих случаях:

• В соответствии со статьей 264 ТК ЕЭС иностранный гражданин может ввезти на территорию Российской Федерации автомобиль для личного пользования на срок, не превышающий года. Затем транспортное средство должно покинуть страну либо пройти стандартную процедуру растаможки.
• Льгота есть и у граждан, получивших статус беженца или переселенца, а также участвующих в программе возвращения соотечественников. Они освобождаются от уплаты пошлины на 3 года при условии сохранения особого статуса на весь период.

Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу рассказано здесь.

Авто из Калининградской области

Калининград считается перевалочным пунктом для подержанных европейских авто. При покупке транспортного средства в самом западном регионе страны следует знать ряд нюансов, касающихся уплаты пошлины.

1. Если автомобиль был ввезен на территорию области до 2000 года, новый владелец будет вынужден внести все необходимые платежи. Для физических лиц предусмотрена упрощенная схема оплаты.
2. Если машина оформлена позже 2001 года, а при оформлении взимались НДС и акцизный сбор, физические лица оплачивают пошлину по упрощенной схеме в зависимости от возраста транспортного средства. Для организаций на этом основании льгот не предусмотрено.

Транспортный налог платит большое количество автовладельцев, поэтому нужно знать всю информацию об этом виде налога. Читайте в наших статьях о том, как правильно проверить и оплатить ТН на машину, как рассчитать и оплатить налог на выигрыш автомобиля, на старые машины, на самоходные ТС, а также на мотоцикл.

Дополнительные таможенные сборы

Физические и юридические лица при ввозе транспортного средства на территорию РФ уплачивают сбор за таможенное оформление. Это фиксированная сумма, привязанная к стоимости автомобиля. Ее размер составляет:

• при цене авто до 200000 рублей — 500 рублей;
• от 200000 до 1200000 — 2000 рублей;
• от 1200000 до 2500000 — 5500 рублей;
• от 2500000 до 5000000 — 7500 рублей;
• от 5000000 до 10000000 — 20000 рублей;
• от 10000000 до 30000000 — 50000 рублей.

При импорте автомобиля иностранного производства также необходимо будет уплатить утилизационный сбор — единоразовую фиксированную сумму, которая пойдет на максимально экологичную переработку подержанного авто и внедрение программ охраны окружающей среды и защиты здоровья граждан.

От уплаты пошлины освобождаются:

1. беженцы, переселенцы, участники программы возвращения соотечественников;
2. сотрудники международных организаций, посольств и члены их семей;
3. владельцы ретро-транспорта, выпущенного более 30 лет назад, при условии сохранения оригинальных двигателя, рамы и кузова.

Сбор также отменили в отношении прицепов и полуприцепов весом менее 10 тонн.

Дополнительно ко всем перечисленным суммам организации платят НДС в размере 20% и акциз.

Налог на ввоз автомобиля из-за рубежа зависит от юридического статуса покупателя, возраста и класса авто. От уплаты пошлины при соблюдении ряда условий освобождаются беженцы, переселенцы и россияне, вернувшиеся в страну в рамках программы возвращения соотечественников. Оплату налога можно доверить таможенному брокеру как часть договора оказания услуг по ввозу транспортного средства на территорию России.

Рабочий объем двигателя, см³	Новый автомобиль, евро за 1 см³	От 3 до 7 лет, евро за 1 см³	Старше 7 лет, евро за 1 см³
до 1500	не менее 1,2 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,4 (или 25% таможенной ст-ти)	1,5
1500-2500	не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти)	не менее 0,5 (или 25% таможенной ст-ти)	2,2
от 2500	не менее 2,35 (или 25% таможенной ст-ти)