Транспортный налог на мотоцикл – это обязательный платеж для тех, кто является владельцем мототехники. В статье расскажем о том, как закон регулирует вопросы налогообложения мотоциклов. Рассмотрим ставки и порядок расчета налога, существующие льготы, сроки и порядок уплаты. Обратим внимание на санкции, предусмотренные за несвоевременные платежи.
Скрыть содержание
- Законодательное регулирование
- Кто является плательщиком?
- Региональные ставки сбора на мототранспорт
- Как рассчитать сумму налогового взноса?
- Какие есть льготы для мотоциклистов?
- О сроках и порядке перечисления
- Наказание за неуплату
Законодательное регулирование
Налоговым Кодексом Российской Федерации установлен транспортный налог с владельцев зарегистрированных транспортных средств, в том числе мотоциклов. Правила налогообложения определены частью второй, главой 28, статьей 358 НК РФ.
Кто является плательщиком?
Плательщиками являются как юридические, так и физические лица, на которых зарегистрированы мотоциклы. Регистрация означает, что мотоцикл поставлен на учёт в Государственной инспекции безопасности дорожного движения.
Региональные ставки сбора на мототранспорт
Налоговые ставки на мотоциклы устанавливаются Законами субъектов РФ. За основу берутся базовые ставки, определённые статьей 361 НК РФ. Размер ставки зависит от мощности двигателя мотоцикла и по общероссийским показателям равен в рублях за 1 л.с.:
- до 20 л. с. включительно – 1;
- от 20 л.с. до 35 л.с. включительно – 2;
- свыше 35 л.с. включительно – 5.
Субъекты Российской Федерации своими законами вправе увеличить или уменьшить налоговую ставку, но не более чем в 10 раз. Даже в соседних регионах ставки могут отличаться. Информацию о ставках налога в вашем регионе можно найти на сайте налоговой службы.
Как рассчитать сумму налогового взноса?
Для расчета транспортного налога на мотоцикл, можно воспользоваться простой формулой:
ТН = М х НС , где:
- ТН – транспортный налог;
- М – мощность двигателя в лошадиных силах;
- НС – налоговая ставка.
Если мотоцикл находился в собственности не полный год, то формула расчета будет следующей: ТН = М х НС х n/12, где n – количество месяцев владения транспортом в году, 12 – общее число месяцев.
- В первом случае используйте помощник – калькулятор для расчета дорожного сбора на мотоцикл: https://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/
- Во втором случае можно использовать калькулятор расчетов транспортного налога, пройдя по ссылке:
Юридические лица производят расчёт самостоятельно и подают в налоговую службу декларацию в установленные Законом субъекта сроки. Это правило закреплено в п. 1 ст. 363.1 НК РФ. На каждую единицу мототранспорта составляется отдельный расчёт. Предполагается, что с 2019 года подача транспортной декларации будет отменена.
Если вы являетесь физическим лицом, то вам делать расчёт необязательно, так как этой функцией занимаются сотрудники налоговой службы, и в срок до 1 июня они пришлют вам уведомление об оплате по адресу проживания.
Какие есть льготы для мотоциклистов?
Установление различных льгот для владельцев мотоциклов – тоже прерогатива субъектов РФ. Региональные органы власти могут полностью или частично освободить от уплаты мотоциклетного налога как отдельные организации, так и физических лиц.
Чтобы ознакомиться с условиями предоставления льгот владельцам мотоциклов в вашем регионе, достаточно найти в любом поисковике закон о транспортном налоге области (края) и внимательно прочитать соответствующий раздел. Такие документы находятся в общем доступе.
Для юрлиц
На федеральном уровне список льгот для организаций ограничен: если мотоцикл используется в целях проведения оперативной, военной или аналогичной работы, то он не подлежит налогообложению.На уровне субъекта РФ могут быть освобождены от налогообложения организации разного направления: религиозные, образовательные, медицинские и другие.
Если вам интересно узнать о том, как юрлица платят налог на разный вид транспорта, то прочитайте эту статью.
Для физлиц
Категории физических лиц, которым положены льготы по уплате налога на мотоциклы, определены на федеральном уровне:
- участники военных действий в период ВОВ;
- герои СССР и России;
- лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
- инвалиды и ветераны ВОВ;
- инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
- законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
- инвалиды 2 группы;
- владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
- один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
- ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.
Законами субъектов РФ список льготников может быть расширен.
Если вы являетесь физическим лицом и нашли себя в списке, нужно обратиться в ИФНС своего района с заявлением установленного образца и документами, подтверждающими ваше право на льготу. Это можно сделать, посетив инспекцию, либо в личном кабинете через сервис Госуслуг или на сайте https://www.nalog.ru/rn77/about_fts/el_usl/.
В 2023 году, можно не предоставлять подтверждающие документы. В этом случае ИФНС самостоятельно сделает запрос в органы, располагающие необходимыми сведениями.
О сроках и порядке перечисления
Статьёй 363 НК РФ установлен срок уплаты транспортного налога для физических лиц – не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом. Значит, за 2022 год дорожный сбор нужно уплатить до 1 декабря 2023 г.
Для плательщиков – организаций субъекты РФ могут устанавливать сроки уплаты авансовых платежей в течение налогового периода и срок окончательного платежа, но не позднее 1 февраля следующего года согласно п. 3 ст. 363.1 НК РФ.
Если вы, кроме мотоцикла, имеете еще и другой транспорт, то не забывайте о том, что и на него тоже распространяется транспортный налог. Узнайте все подробности об оплате ТН на старые и грузовые автомобили, электромобили, снегоходы и самоходные машины. Дополнительно мы расскажем вам о порядке расчета налога, а также о том, есть ли срок давности по взысканию и возмещению этих средств и каковы особенности получения уведомлений.Наказание за неуплату
Частью первой, статьёй 75 НК РФ предусмотрены санкции за несвоевременную оплату налога.
Если вы физическое лицо и опоздали с платежом, то вам начислят пени за каждый день просрочки. Размер пени зависит от суммы налога, ставки рефинансирования на определённый день (берется 1/300 ставки), количества просроченных дней.Пример:
- мотоциклетный сбор внесён 15 декабря;
- сумма налога согласно расчёту составила 200 рублей;
- ставка рефинансирования ЦБ РФ 7%.
Расчет пени: 200*7/300*15=70 рублей.
Помимо пени вы заплатите штраф до 40% от суммы начисленного налога. При этом уплата пени и штрафа не освобождает вас от оплаты самого налога.
Юридические лица – несвоевременные плательщики налога на мотоциклы, также подвергаются наказанию в виде пени и штрафа. Положения прописаны в статье 122 НК РФ: штраф в размере от 20% до 40 % от суммы начисленного налога.
Итак, если вы владелец мотоцикла, то помните, что:
- если ваш мотоцикл подлежит регистрации, то он должен быть поставлен на учет в ГИБДД;
- вы можете воспользоваться правом на льготу, если нашли себя в списке льготников;
- регистрационные данные из ГИБДД попадают в Инспекцию федеральной налоговой службы для того, чтобы вы могли своевременно получить уведомление об уплате налога, поэтому лучше дождаться документа на оплату из налоговой службы и проверить соответствие характеристик мотоцикла в базе налоговиков с данными паспорта транспортного средства;
- необходимо обратить внимание на указанную в уведомлении мощность мотоцикла, срок владения транспортным средством и ознакомиться с расчётом;
- срок уплаты налога на мотоцикл – до 1 декабря.